Должная осмотрительность при выборе контрагента

Должная осмотрительность при выборе контрагента
Содержание статьи

Крайне спорная формулировка для оспаривания ФНС необоснованной налоговой выгоды и назначения доначислений – отсутствие должной осмотрительности при выборе контрагента. Определение вызывает немалый резонанс в предпринимательской среде и поводов для разбирательств даёт тоже множество, включая примеры из судебной практики. На чёткие критерии, согласно которым предполагается классифицировать контрагентов по признаку благонадёжности, не указывает ни одно законодательство или документы, предоставляя, таким образом, право принятия решения с одной стороны юридическому лицу.


Но в это же время, с другой стороны, налогоплательщикам рекомендуют заключать сделки только с теми контрагентами, которые числятся в ФНС России на хорошем счету. Конечно, возникает справедливый и правильный вопрос: если даже государственный налоговый орган, имея огромную базу данных, в свою очередь не принял меры по выявлению признаков недобросовестного контрагента и не обновил информацию в собственных реестрах, должен ли за это расплачиваться предприниматель? Согласимся, что этот вопрос носит, скорее, риторический характер. Но при всех условно существующих и крайне расплывчатых формулировках  основной является рекомендация надзорного органа не иметь партнерских отношений с фирмами-однодневками – это и является основным проявлением должной осмотрительности по мнению ФНС РФ.

Как определить «серого» контрагента

Будет верным сразу сообщить вам о том, что сервис Casebook готов предложить удобный и эффективный способ применить эту должную осмотрительность, настоятельно рекомендованную налоговым органом. Автоматический расчёт множества факторов риска по каждому контрагенту включает в себя основной анализ по документам из открытых источников, а также подробный мониторинг вплоть до судебной активности, с формированием отчетного файла, граф аффилированности:

  • установление взаимосвязей между  компаниями
  • глубина исследования до 40 поколений
  • обнаружение массовых учредителей, адресов
  • информация по изменениям в уставных документах
  • выявление отсутствия налоговой отчетности
  • контрагент в процессе банкротства
  • арбитражная статистика

Все параметры Casebook рассчитывает автоматически, сводит в готовую единую картину, обращая ваше внимание на проблемные места контрагента. Этот метод позволяет полностью исключить риск заключения договоров с фирмами-однодневками, избежать в будущем налоговых доначислений и судебных дел.

Обращаем ваше внимание: для всех, кто хотел бы убедиться в широких возможностях нашей системы, предлагаем применить, как и рекомендует ФНС России, должную осмотрительность не только для классификации партнеров. Воспользоваться бесплатным тестовым периодом работы с инструментами Casebook может компания и частный пользователь. Проверяйте ваших контрагентов, получайте необходимые сведения для безопасного сотрудничества, заключения договоров в течение 14 дней.

Что указывает на неблагонадёжных партнёров

Кроме массового адреса и директора вряд ли можно назвать другие, в той же степени очевидные признаки фирм-однодневок. О том, как проверить адрес массовой регистрации и другие сомнительные характеристики контрагентов, мы писали в этом обзоре.  Напоминаем, что периодически стоит мониторить и собственную фирму: со стороны налоговой инспекции очевидные для вас самих вещи таковыми могут не показаться и при возникновении вопросов по отношению к вашей компании придётся потратить время, чтобы привести бумажные дела в порядок, соответствующий требованиям надзорных органов. При выборе контрагента в первую очередь рекомендуется проверять именно факторы массовых адресов и назначений на должность директора, при условии, что все иные условия соблюдены. А выглядит это соответствие именно так:

  • потенциальный партнер является зарегистрированным юр. лицом
  • контрагент состоит на учёте в налоговом органе
  • сведения о банкротстве отсутствуют
  • налоговые декларации исключают нулевую отчётность

Всё это привычные, базовые характеристики контрагентов, прекрасно знакомые предпринимателям на протяжении десятилетий работы, но стоит заметить, налоговые органы всё чаще отличаются проявлением особого усердия в вопросах классификации компаний на высокорисковые и благонадёжные. Следить за постоянными изменениями получается не всегда, хотя это совершенно точно не является оправданием. К примеру, год 2016 был крайне щедр на Постановления, Письма и Приказы ФНС и Минфина России, о проведении мероприятий для определения степени прозрачности контрагентов. На основе всей сборной информации по документам, опубликованным надзорными органами, специалистами в области налогового права был  составлен подробный профиль контрагента, к которому ФНС теоретически не должен иметь вопросов. Стоит заметить, список рекомендаций для проявления должной осмотрительности получился большим, добавила неопределенности и новая статья НК 54.1 (об установлении пределов осуществления прав и исполнения налогоплательщиком обязанностей). Все упомянутые в обновлениях признаки, подтверждённые документами, станут отличным подспорьем, если налоговая откажет в уменьшении ежегодных платежей, опираясь на характеристику отсутствия прозрачности при выборе контрагента. Рассмотрим, на что стоит обратить всё своё внимание и перед заключением сделок, и в момент, когда придётся отвечать перед уполномоченными специалистами ФНС России.  

Условно, все требования налогового органа к изучению репутации контрагентов можно разделить на три категории – подлинность документов, мониторинг по открытым источникам (интернет), проверка через корректные специализированные сервисы или один, с возможностью агрегации множества баз данных  (в том числе Casebook). Самые осмотрительные предприниматели имеют дополнительно и доказательства личных контактов с руководителем компании или лицом, имеющим доверенность на ведение дел – видеосвязь, звонки, факты прибытия груза или напротив, отправки его контрагентам. Предлагаем подробно разобраться, что имеет в виду ФНС, требуя доказать обоснованность налоговой выгоды.


Документы. При заключении сделок и начале ведения финансово-хозяйственной деятельности всегда и в обязательном порядке запрашиваются копии основного пакета регистрации любой организационно-правовой формы. 

  • Пакет учредительных документов 
  • Регистрация в ЕГРЮЛ
  • Постановка на учёт в налоговом органе
  • Лицензии, необходимые для ведения легальной деятельности
  • Приказы о назначении руководителей

Для более глубокой проверки у юридических лиц запрашиваются доверенности лицам, имеющим полномочия подписывать  от лица компании договора, накладные и т.д. Как и было сказано выше, бухгалтерская отчетность должна показывать реальную деятельность, предоставление контрагентом нулевых балансов при запросе недопустимо. Также послужат подтверждением деятельности приказы о приёме сотрудников на работу, оформленные трудовые договоры.


Информационное представление контрагента. Убедить надзорный орган в добропорядочности потенциального партнера сможет также изучение действующего сайта, наличие активных или закрытых вакансии на тематических порталах, рекламы в сети. Всё это также свидетельствует о том, что должную осмотрительность, принимая решение о сотрудничестве, вы проявили. Этот же аргумент в качестве подтверждения проведенного исследования, вместе с учредительным пакетом, не оставит контролирующему органу шанса назначить вам доначисления по налогам или лишить положенной, законной налоговой выгоды.


Глобальная проверка Casebook. Конечно, вы можете пользоваться другими бесплатными ресурсами, но при выборе контрагентов часто имеет значение точность аналитики и скорость предоставления сводной информации. Именно по этим характеристикам наш сервис является ключевым инструментом для гарантированно корректной проверки контрагента любого статуса – юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Сервис Casebook – это комплексное преимущество: экономия времени, затрачиваемого на поиск информации о будущем бизнес-партнере, одновременная проверка по более чем 40 факторам расчёта степени риска. Система найдёт взаимосвязи между компаниями и учредителями, исключив любую возможность заключить неблагонадёжную по мнению налогового органа, сделку. Для выбора контрагента разработано множество инструментов, формирование отчётов предусматривает, в том числе, отображение судебной нагрузки, – в какой роли участвует потенциальный партнер: ответчиком, истцом или третьей стороной, с динамикой, например, за год.


Рекомендованная ФНС России должная осмотрительность – вопрос, в том числе, и вашей собственной безопасности, репутации добропорядочного бизнесмена не только перед контролирующими органами, но и в целом, в предпринимательской среде. Проверка любого контрагента является не просто очередным требованием налоговой, такого рода осмотрительностью решаются многие сомнительные, на первый взгляд, ситуации. Если ранее на процедуру верификации контрагентов могли уходить дни и недели, в Кейсбук процесс занимает буквально несколько минут.

Для наглядного отображения информации используйте графическую карту аффилированности – она создаётся буквально в несколько кликов, связь между участниками устанавливается и на текущую дату, и на требуемый период в прошлом. Для поиска взаимосвязей между анализируемой компанией с другими достаточно ИНН организации или данных о действующем или бывшем руководителе. Вы всегда можете узнать больше о возможностях Casebook, посетив наш Справочный центр или задать вопросы консультантам в чате.


Если в какой-то момент сделка с фирмой-однодневкой  всё же уже была заключена или один из партнеров находится в состоянии банкротства, все движения по открытым арбитражным судам и СОЮ также можно отслеживать, настроив должным образом уведомления – синхронизируется с Outlook, iCal, Google Calendar.


Действительно ли нужны программные проверки контрагентов

Однозначно да. Контроль над нечистоплотными компаниями налоговые органы РФ усиливают стабильно, улучшается также и технологическая база, в том числе и на сайте ФНС. Вслед за инстанцией к выбору программных методов поиска, получения и обработки информации приходят крупные игроки предпринимательского рынка, представители малого и среднего бизнеса. Конечно, надзорными инстанциями и органами государственной регистрации будут вводиться дополнительные меры предосторожности. По этой причине и предпринимателям, рассчитывающим на налоговые льготы, определённо стоит помнить, что должная осмотрительность – это не очередной бессмысленный приказ Минфина или ФНС, а гарантия собственной уверенности в благонадёжности сделок.


Рекомендуется актуализировать всю открытую информацию как можно чаще, и с этой позиции Casebook также отвечает требованию. Система проводит обновление любой информации об изменениях в Уставе бизнес-партнера, о назначенных судебных заседаниях, инициировании процедуры банкротства и прочих действиях, прямым или косвенным образом влияющих на ваши финансовые отношения. Можно получить прогнозы по арбитражным рассмотрениям или сложный аналитический отчет, мониторинг судебной активности – то, над чем ручным методом специалисты работали долго и кропотливо.


Какие аргументы станут решающими в спорах с налоговой, зависит от полноты досье, собранных в процессе проверки контрагентов. И желательно иметь подборку в электронном виде, так будет намного проще оперировать фактами, если надзорный орган поставит под сомнение значимость бумажных копий. В этом аспекте инструменты Casebook позволяют в любой момент времени получать самую актуальную информацию о любых изменениях в поведении поставщика, партнера по бизнесу.

1074 просмотров

Наши сообщества