Дебиторская задолженность контрагентов

Дебиторская задолженность контрагентов
Содержание статьи

Доказать обоснованность включения существующей дебиторской задолженности в расходы относительно налога на прибыль, увы, получается не всем и не всегда. Взыскание долгов с контрагентов – процессы не самые приятные и зачастую даже бессмысленные с точки зрения налоговой, особенно если перед заключением договоров на сотрудничество не была проведена проверка бизнес-партнера. ФНС России, несмотря на отсутствие прямых приказов о необходимости проведения глубокого мониторинга по каждому контрагенту, настаивает на том, что при отсутствии должной осмотрительности юридическое лицо несёт ответственность за все последующие возникновения задолженностей и отказы в налоговых льготах.


Мотивация с большинства позиций верная, если учесть, что сотрудничество с фирмами-однодневками и неблагонадёжными компаниями вполне реально предотвратить: вся информация о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, официально зарегистрированных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, находится в открытых источниках. К тому же на фоне множества ресурсов проверки контрагента существуют современные аналитические сервисы, одним из которых является Casebook.

Возможности инструментов сервиса многозадачны и направлены как на проведение мероприятий превентивного характера, так и на контроль, аналитику событий в случае открытия арбитражных споров с контрагентом по возврату дебиторской задолженности. Предлагаем бесплатный тестовый период в 14 дней – применяйте любые методы исследования организации. Программа составит комплексную оценку компании  более чем по 40 факторам рисков. Это исковая нагрузка, предпосылки к банкротству и другие важные характеристики, указывающие на неблагонадёжность предприятия.

Как обезопасить свою компанию от дебиторской задолженности

В обиходе – дебиторка, долги, которые появились по причине отсутствия оплаты вашими контрагентами выставленных им счетов. Существует немало форм подобного типа задолженностей – краткосрочная и долгосрочная, текущая, образованная в виде безнадежного долга и так далее.


Если с проблемой неоплаты счетов уже приходится бороться, чаще всего взыскивать сумму с недобросовестного партнера по бизнесу возможно только через суд. В таком случае отслеживание любых движений по арбитражным делам будет проще осуществлять, создав в Casebook соответствующую подборку обновлений по одному или нескольким контрагентам. Уведомления можно настроить по всем изменениям или выборочно, по приоритетным событиям:

  • Любые иски по задолженностям
  • О признании фирмы  банкротом или о начале оформления этой процедуры
  • По компании, персоне или судье
  • Заявления в надзорный орган по форме Р

О том, как эффективно провести настройку подборок, можно прочитать в этом разделе или задать вопрос онлайн консультантам в чате. Если вы работаете в бесплатном режиме тестирования, мы также будем рады ответить на любые ваши вопросы о способах оптимизации рабочего процесса в Casebook и получения нужной информации.


Если до арбитражных споров пока далеко, стоит рассмотреть вариант иной, более рациональный – предотвратить образование дебиторской задолженности. Способов для этого существует немало, одним из них является предварительная оценка рисков по каждой компании, рассматриваемой в качестве потенциального партнера по бизнесу. Стоит исключить из сделок сомнительные компании,  где прослеживается небрежное отношение к своим обязательствам, обнаружено наличие задолженностей, или в чьей деятельности можно найти явные признаки фирмы-однодневки.

  • Выявление массового директора или адреса
  • Руководитель находится в процессе банкротства
  • Отсутствует налоговая отчетность или сдаётся нулевая
  • Существуют задолженности перед другими компаниями
  • У фирмы высокая исковая нагрузка в качестве ответчика

При обнаружении даже одного из перечисленных признаков дебиторская задолженность предсказуемо  возникнет если не после первой сделки, то в ближайшем будущем определённо. Заключение договора о сотрудничестве с фирмой, имеющей подобные характеристики, не будет являться финансово обоснованным.


На этом же основании вам и будет отказано в налоговых льготах,  у ФНС имеются к этому все причины. О проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента Министерством финансов и самой налоговой службой России издано немало Приказов, опубликовано Писем. Опираясь на рекомендации надзорных органов, имея в свободном доступе бесплатные базы данных и платный сервис с широчайшим функционалом, недопустимо игнорировать здравый смысл, диктующий необходимость тщательной проверки потенциальных бизнес-партнеров. Ещё более нецелесообразно после этого обращаться в налоговую, с целью включить подобного рода дебиторскую задолженность в расходы для уменьшения налога на прибыль.


Увы, для профилактики появления задолженностей мониторинг время от времени требуется и для проверенных клиентов, мы всегда рекомендуем включать в подборки Casebook даже самых надёжных поставщиков. Таким образом возможности нашего сервиса помогут найти неблагоприятные взаимосвязи между персонами и компаниями, глубиной до 40 поколений. Графы аффилированности, дочерние предприятия, уклонения от выплат по другим контрагентам: все эти признаки могут существенно прояснить любую спорную ситуацию при подаче вами налоговой декларации.

Как предупредить появление задолженности контрагента

Несмотря на то, что от финансовых рисков не защищен никто, для ведения цивилизованного бизнеса достаточно следовать основным рекомендациям о способах расчетов между компаниями.


Предоплата. Получить её у добросовестного партнера по бизнесу не составит сложностей, взаимную заинтересованность в сотрудничестве авансовая система оплаты только подкрепит. И напротив, если возникает категорическая неприемлемость предоплаты, возможно, и дебиторская задолженность не заставит себя долго ждать.


Обеспечение сделки. Обсуждение залога и банковские гарантии являются обычной практикой ведения добропорядочных партнерских отношений, как и поручительство третьих лиц (с предварительным анализом их положения через инструменты Casebook). Здесь же будет уместным вспомнить и об аккредитивной форме расчётов.


Создание кредиторской задолженности. Встречная сумма, являющаяся по сути неким аналогом технического овердрафта, должна быть воспринята бизнес-партнерами, имеющими прозрачные намерения о сотрудничестве, вполне адекватно. При корректном исполнении своих финансовых обязанностей обе стороны фактически пользуются отсрочками платежа по взятым на себя обязательствам.


Стоит признать, в ряде ситуаций эти эффективные превентивные меры дебиторскую задолженность предотвратить не могут, особенно, если сотрудничество с новым партнером только отстраивается. В этом случае стоит максимум внимания уделить процессу глобальной, комплексной проверки  по контрагентам любыми доступными инструментами Casebook.

Обращаем ваше внимание: при исследовании кредиторских задолженностей любого нового поставщика можно пользоваться бесплатными базами данных, тем не менее, опыт обращения к ним часто показывает отсутствие требуемой актуальности. Настоятельно рекомендуем пользоваться самыми свежими данными о финансовом положении, исковой нагрузке исследуемой компании. Платный сервис Casebook как минимум упрощает весьма трудоёмкий процесс сбора данных, также вы можете быть уверены в точности и своевременном обновлении информационных баз нашего сервиса.


К сожалению, предсказать наверняка, что дебиторская задолженность никогда не появится между компаньонами, не сможет даже самый детальный, подробный анализ компаний, ни сам надзорный орган, выдвигающий требования к верификации фирм. Человеческий фактор, форс-мажор и прочие внезапно возникшие обстоятельства могут сдвинуть сроки погашения, что для бухгалтерского учета также не проходит незамеченным. Но существенное снижение  финансовых рисков и минимизация задолженностей всё же достигается, если следовать рекомендациям налоговой, и проявлять должную осмотрительность при выборе каждого нового бизнес-партнера. Также пригодится в полной мере сводная аналитика при доказательстве своих корректных действий на случай споров с ФНС.

Проверка компаний инструментами Casebook

Выполнение работ по исследованию всех сторон деятельности потенциальных партнеров фактически сводится к нескольким кликам – любой известный вам параметр вводится при поиске в систему, в карточке клиента отображается вся первоначально необходимая информация. О наличии дебиторской задолженности или сведений о банкротстве сервис оповестит на электронную почту, информация будет отображена и в ленте событий. Деталей в предоставленной информации будет содержаться основательно больше, чем в выписке ЕГРЮЛ – Casebook обрабатывает исходные данные в готовый аналитический документ 

  • Графы аффилированности
  • Оперативный мониторинг
  • Арбитражная статистика
  • Судебный календарь
  • Информация о судье
  • Оценка рисков

Для глобальной проверки можно добавлять в подборку до 1000 компаний, доступен импорт из таблиц Excel.

Обратите внимание на возможность изучения статистики по бухгалтерской отчетности, с суммарной дебиторской задолженностью и другим факторам расчёта, в том числе для общего количества компаний, предоставивших сведения за актуальный период.


Рекомендация Casebook – быть внимательными при выборе бизнес-партнеров, благо возможностей для исследования их репутации наш сервис предоставляет немало. Конечно, стоит всеми силами избегать возникновения разного рода задолженностей, и помнить, что для судебных дел такого типа существует стандартный срок исковой давности – 3 года. Если путём досудебных переговоров не удаётся прийти к конструктивному для обеих сторон выходу из сложившейся финансовой ситуации, суд в ряде случаев тоже не поможет вернуть вам деньги от дебитора.

Исключение – случай, когда вы сможете установить взаимосвязи между компаниями и выявить через инструменты Casebook аффилированных лиц. Здесь существуют судебные прецеденты, когда взыскать денежные средства для покрытия задолженности получалось именно через взаимозависимых лиц. Рекомендуем ознакомиться с подробным материалом о способах выстраивания схемы аффилированности.

879 просмотров

Наши сообщества